1.中小企业会计选择增值税纳税的身份

中小企业在进行建设开始，其会计对纳税人的选择主要针对于小规模的纳税人或者中小企业中一般的纳税人，这是企业在进行税收活动所需要认真衡量和具体计算的主要方面。一般情况下，中小企业中的小规模的纳税人所进行的纳税额度是远远大于中小企业中存在的一般纳税人的纳税额度，但是在实际操作中，这种情况也是有例外情况发生。当企业或者纳税人所进行纳税筹划的主要目的是达到现金流出量的减少时，就可以通过对税务负担的降低其支出额度进行实现。中小企业在实际的操作过程汇总，为减轻税务的经济支出的负担，可以减慢企业生产过程中对其规模的扩大的速度，会计在进行税务申报的过程中，可以选择一般纳税人，但是这种方式的运用会增加企业的会计成本。企业在进行减轻税负筹划的过程中不仅仅只受到企业的会计成本的影响，也会受到企业运行过程中其他因素的影响。而且企业的一般纳税人的纳税额度也不会总低于企业的小规模纳税人的纳税额度。例如某一小企业，年应缴纳的增值税销售额是300万元，由于满足作为一般纳税人的条件，会计核算制度比较健全，可以适用16%的增值税税率，但是该商业批发企业从销项税额中准予抵扣的进项税收额比较小，仅占到销项税额的10%。如果将该商业批发企业设为两个小企业，那么各自就成了独立的核算单位，分设后的两个单位所应缴税的销售额分别是160万和140万，这样一来两个单位都满足小规模纳税人的条件，就可以适用于3%的增值税率，划分为小的核算单位之后，以小规模纳税人的身份所要缴纳的税较一般纳税人低，以这个企业为例，减轻税负高达80%。

2.中小企业对其投资的方向和地点进行筹划

我国的税收法律中设置的条款对企业的投资内容进行专业的设置和相关政策的规划。实现了中小企业投资所产生的税务额度的巧妙设置。国家根据投资者所进行的不同的投资项目和方向制定了不同的规章制度，中小企业的投资管理者应根据国家的相关政策进行纳税筹划的地点的选择，有利于充分利用国家的优惠政策。

3.中小企业对供货方的纳税进行合理的筹划

中小企业对供货方的选择对企业的纳税筹划也有非常大的影响，中小企业在进行生产活动中离不开采购的业务，采购业务的选择其对象也要对一般纳税人和小规模纳税人进行相应的选择，从而实现企业的减轻增值税税务负担的效果。第一，企业中的纳税选择一般纳税人，其在选择供货方时，如果在小规模纳税人的货物中心进行货物的采购就会获得普通的发票，而这种发票是不能进行企业的进项税额的相关抵扣间的，但是小规模纳税人所提供的发票是税务机关代开的则可以实现抵扣率的3%，这种情况与一般纳税人所提供的抵扣率是存在差异性的，企业为了更好的实现企业的经济效益，通常会在销售价格上对小规模的纳税人要求给予一些优惠，实现采购价格的折让。第二，企业如果是小规模的纳税人，在进行企业的相关原材料的采购的过程中，其选择的供货方要考虑其增值税的计算是不包括抵扣率的，因此会对供货方的材料的市场价格进行比较，采购价格较低的货品实现企业的纳税筹划。因此，中小企业对供货方的合理选择有助于增值税的筹划。

4.中小企业对销售方式的纳税筹划

（1）中小企业采取商品的折扣销售方式进行纳税筹划。首先，企业通常利用商品折扣的方式增加销售额，我国相关的税收法律对企业的折扣销售有具体明确的规定，当企业在进行财务入账处理时，将折扣额和销售额的会计科目的记录过程中，需要实现原始票据和账簿的数据一一对应，那么需要将折扣额标注在发票上，也需要将销售额注明在发票上，这种处理方式是不能实现销售额减掉折扣额的。其次，销售折扣的销售方式主要进行的是企业会计上的现金进行折扣的处理方式。这种方式按照国家的相关税收法律来进行解释主要是指售货方在进行货物销售之后或者在进行应税劳务后，为鼓励消费者消费的一种折扣优惠的销售模式。增值税的相关规定对销售折扣的行为所进行的纳税进行了明确的规定，其认为销售折扣主要是一种融资方式的理财方法，所以相关企业是不能按照余额的折扣额进行增值税的计算的。最后是销售的折让，消费者在发现产品有一定质量问题时不采取更换的方式，而是采取一定价格折让的方式，这种方式税收法律规定按照折让后的余额作为销售额来进行纳税。不同的销售方式，采取的纳税结构也是不同的，中小企业根据国家的相关法律在经营生产过程中要进行实时适度的纳税筹划。

（2）中小企业赊销产品的销售方式。大部分企业在进行经营生产的过程中，都会存在大量的赊销的情况，这种赊销的方式主要是货物销售之后，只是开具销货的发票进行财务的入账，这种情况，税法规定赊销方式的发票可以根据其合同的收款时间进行税款的缴纳，这种做法有效的延长了企业缴纳税费的时间，为企业在进行经营的过程中获得更多的经济收入，经济收入的增加，为企业向税务部门缴纳的税款提供充裕的资金。这种方式的销售对企业全年的整体销售额是不会造成消极的影响，也不会导致企业全年经济效益的下滑，反而会提高企业企业的经济效益。
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